Modelos de control interno para la prevención del lavado de activos: una revisión sistemática de literatura en cooperativas financieras de américa latina

Abstract

La prevención del lavado de activos constituye uno de los principales desafíos para las cooperativas financieras de América Latina debido a su rol en la inclusión financiera y a los riesgos inherentes a sus operaciones En este contexto el presente artículo analiza los modelos de control interno aplicados en dichas entidades con énfasis en su contribución a la detección y mitigación de operaciones ilícitas A partir de una revisión sistemática de literatura se evidencia que el modelo COSO se consolida como el marco de referencia más utilizado al integrar componentes clave como la evaluación del riesgo las actividades de control la información y comunicación y el monitoreo continuo Asimismo los estudios revisados destacan la importancia de complementar estos modelos con la gestión del riesgo la auditoría interna el uso de herramientas tecnológicas y el fortalecimiento de la cultura organizacional Los hallazgos permiten concluir que la efectividad de los sistemas de control interno en la prevención del lavado de activos depende de su implementación integral de la adaptación al contexto normativo de cada país y del compromiso institucional con la ética y el cumplimiento factores que contribuyen a la sostenibilidad y confianza del sector cooperativo financiero